Droits de douane et TVA sur les véhicules importés en Suisse : tout comprendre
Importer un véhicule en Suisse peut être une bonne affaire — à
condition de bien comprendre les taxes qui s’appliquent. Entre l’impôt
automobile fédéral, la TVA, les droits de douane et la sanction CO₂, la
facture peut vite grimper. Ce guide détaille chaque taxe, son montant et
son mode de calcul, avec des exemples concrets.
Vue d’ensemble des taxes
à l’importation
Lorsque vous importez un véhicule en Suisse (neuf ou d’occasion),
vous devez vous acquitter des taxes suivantes :
| Taxe | Taux | Base de calcul |
|---|---|---|
| Droits de douane | CHF 12-15 / 100 kg | Poids à vide du véhicule |
| Impôt automobile fédéral | 4 % | Valeur du véhicule (prix d’achat) |
| TVA (impôt sur les importations) | 8,1 % | Valeur du véhicule + droits de douane + impôt auto |
| Sanction CO₂ | Variable | Émissions de CO₂ du véhicule |
| Formulaire 13.20A | CHF 20 | Forfaitaire |
Important : ces taxes s’appliquent que le véhicule
soit neuf ou d’occasion. Seul le régime des effets de
déménagement permet une exonération (voir plus bas).
1. Les droits de douane
Montant
| Type de véhicule | Droit de douane |
|---|---|
| Voiture de tourisme | CHF 12-15 / 100 kg de poids à vide |
| Moto | CHF 12-15 / 100 kg |
| Utilitaire léger (< 3,5 t) | CHF 12-15 / 100 kg |
| Véhicule électrique | Même taux que les thermiques |
Exemple de calcul
| Véhicule | Poids à vide | Droits de douane |
|---|---|---|
| VW Golf (1’350 kg) | 13,5 × CHF 14 | ~CHF 189 |
| BMW X3 (1’850 kg) | 18,5 × CHF 14 | ~CHF 259 |
| Tesla Model 3 (1’760 kg) | 17,6 × CHF 14 | ~CHF 246 |
| Harley-Davidson (310 kg) | 3,1 × CHF 14 | ~CHF 43 |
Les droits de douane sont relativement faibles par rapport aux autres
taxes. Ils représentent généralement moins de 1 % de la valeur du
véhicule.
2. L’impôt automobile fédéral (4
%)
Principe
L’impôt sur les véhicules automobiles est une taxe fédérale de
4 % sur la valeur du véhicule. Il s’applique à
tous les véhicules importés en Suisse, y compris les
véhicules électriques depuis le 1er janvier 2024.
Base de calcul
| Situation | Base de calcul |
|---|---|
| Véhicule neuf | Prix catalogue ou facture |
| Véhicule d’occasion | Prix d’achat réel (facture ou contrat de vente) |
| Import entre particuliers | Valeur de marché si le prix semble anormalement bas |
Exemple
| Véhicule | Prix d’achat | Impôt automobile (4 %) |
|---|---|---|
| VW Golf d’occasion (EUR 18’000 ≈ CHF 17’100) | CHF 17’100 | CHF 684 |
| BMW X3 d’occasion (EUR 32’000 ≈ CHF 30’400) | CHF 30’400 | CHF 1’216 |
| Mercedes Classe C neuve (EUR 45’000 ≈ CHF 42’750) | CHF 42’750 | CHF 1’710 |
Changement 2024 : avant le 1er janvier 2024, les
véhicules électriques étaient exonérés de cet impôt. Ce n’est plus le
cas — les 4 % s’appliquent désormais à tous les véhicules.
3. La TVA à l’importation (8,1 %)
Principe
La TVA suisse de 8,1 % s’applique sur la
valeur totale du véhicule, incluant les droits de
douane et l’impôt automobile.
Base de calcul
Base TVA = Prix d'achat + Droits de douane + Impôt automobile (4 %)
TVA = Base TVA × 8,1 %Exemple complet
Pour une VW Golf d’occasion achetée en Allemagne à EUR 18’000 (≈ CHF
17’100) :
| Poste | Montant |
|---|---|
| Prix d’achat | CHF 17’100 |
| Droits de douane (1’350 kg) | CHF 189 |
| Impôt automobile (4 %) | CHF 684 |
| Base TVA | CHF 17’973 |
| TVA (8,1 %) | CHF 1’456 |
Récupération de la TVA
étrangère
Si vous achetez un véhicule neuf dans un pays de
l’UE, vous pouvez en principe récupérer la TVA du pays d’achat (20 % en
France, 19 % en Allemagne, 22 % en Italie). Pour un véhicule d’occasion
vendu par un particulier, la TVA n’est généralement pas applicable dans
le pays d’origine.
| Pays d’achat | TVA locale | Récupérable ? |
|---|---|---|
| Allemagne | 19 % | Oui (véhicule neuf via concessionnaire) |
| France | 20 % | Oui (véhicule neuf via concessionnaire) |
| Italie | 22 % | Oui (véhicule neuf via concessionnaire) |
| Occasion entre particuliers | Aucune TVA | Non applicable |
4. La sanction CO₂
Principe
Depuis 2012, la Suisse impose une sanction
financière sur les véhicules dont les émissions de CO₂
dépassent l’objectif fixé. Cette sanction peut représenter un montant
très important pour les véhicules à fortes
émissions.
Seuils et tarifs (2025-2026)
| Année | Objectif CO₂ (référence) | Tarif par gramme de dépassement |
|---|---|---|
| 2024 | 118 g/km | ~95 CHF/g |
| 2025 | 93,6 g/km | ~101 CHF/g |
| 2026 | ~85 g/km (estimation) | ~101 CHF/g |
| 2030 | 49,5 g/km | À définir |
Attention : l’objectif individuel est ajusté en
fonction du poids du véhicule. Un SUV lourd aura un
objectif plus élevé qu’une citadine.
Calcul de la sanction
Sanction = (Émissions CO₂ du véhicule - Objectif individuel) × Tarif par grammeExemples concrets (barème
2025)
| Véhicule | Émissions CO₂ | Poids | Objectif individuel | Dépassement | Sanction CO₂ |
|---|---|---|---|---|---|
| VW Golf 1.5 TSI | 120 g/km | 1’350 kg | ~105 g/km | 15 g/km | ~CHF 1’515 |
| BMW X3 30d | 160 g/km | 1’850 kg | ~117 g/km | 43 g/km | ~CHF 4’343 |
| Mercedes AMG C63 | 220 g/km | 1’900 kg | ~119 g/km | 101 g/km | ~CHF 10’201 |
| Tesla Model 3 | 0 g/km | 1’760 kg | ~115 g/km | 0 g/km | CHF 0 |
| Toyota Yaris Hybrid | 92 g/km | 1’090 kg | ~95 g/km | 0 g/km | CHF 0 |
La sanction CO₂ est le poste le plus imprévisible
lors d’une importation. Elle peut transformer une bonne affaire en
mauvaise opération, surtout pour les véhicules à fortes émissions ou les
SUV puissants.
Quand la sanction CO₂
est-elle facturée ?
La sanction n’est pas prélevée à la douane. Elle est
calculée et facturée ultérieurement par l’Office fédéral de
l’énergie (OFEN), généralement quelques semaines après
l’importation.
5. Autres frais
Frais administratifs et
techniques
| Poste | Coût |
|---|---|
| Formulaire 13.20A (preuve de dédouanement) | CHF 20 |
| Expertise technique (contrôle cantonal) | CHF 50-150 |
| Immatriculation et plaques | CHF 50-150 (selon canton) |
| Assurance transit (plaques provisoires) | CHF 30-100 |
| Évaluation Eurotax (optionnel) | CHF 20 |
Transport du véhicule
| Mode de transport | Coût estimé |
|---|---|
| Conduire soi-même (plaques provisoires) | CHF 30-100 (plaques + assurance) |
| Remorque / plateau | CHF 200-500 |
| Transport professionnel | CHF 500-1’500 |
Exemples complets :
coût total d’importation
Exemple 1 : VW
Golf d’occasion depuis l’Allemagne
| Poste | Montant |
|---|---|
| Prix d’achat (EUR 18’000) | CHF 17’100 |
| Droits de douane | CHF 189 |
| Impôt automobile (4 %) | CHF 684 |
| TVA (8,1 %) | CHF 1’456 |
| Sanction CO₂ (120 g/km, ~15 g dépassement) | CHF 1’515 |
| Formulaire 13.20A | CHF 20 |
| Expertise + immatriculation | CHF 200 |
| Total taxes et frais | CHF 4’064 |
| Prix total (véhicule + taxes) | CHF 21’164 |
Exemple 2 : BMW X3
d’occasion depuis l’Allemagne
| Poste | Montant |
|---|---|
| Prix d’achat (EUR 32’000) | CHF 30’400 |
| Droits de douane | CHF 259 |
| Impôt automobile (4 %) | CHF 1’216 |
| TVA (8,1 %) | CHF 2’582 |
| Sanction CO₂ (160 g/km, ~43 g dépassement) | CHF 4’343 |
| Formulaire 13.20A | CHF 20 |
| Expertise + immatriculation | CHF 200 |
| Total taxes et frais | CHF 8’620 |
| Prix total (véhicule + taxes) | CHF 39’020 |
Exemple 3 :
Tesla Model 3 d’occasion depuis la France
| Poste | Montant |
|---|---|
| Prix d’achat (EUR 25’000) | CHF 23’750 |
| Droits de douane | CHF 246 |
| Impôt automobile (4 %) | CHF 950 |
| TVA (8,1 %) | CHF 2’021 |
| Sanction CO₂ | CHF 0 |
| Formulaire 13.20A | CHF 20 |
| Expertise + immatriculation | CHF 200 |
| Total taxes et frais | CHF 3’437 |
| Prix total (véhicule + taxes) | CHF 27’187 |
Conclusion : les véhicules électriques et à faibles
émissions sont nettement plus avantageux à l’importation grâce à
l’absence de sanction CO₂.
Exonération :
le régime des effets de déménagement
Si vous déménagez en Suisse et que vous possédez votre véhicule
depuis plus de 6 mois, celui-ci peut être importé en
franchise de taxes :
| Condition | Exigence |
|---|---|
| Propriété du véhicule | Depuis au moins 6 mois avant le déménagement |
| Usage personnel | Le véhicule doit avoir été utilisé personnellement |
| Déménagement effectif | Vous devez prendre domicile en Suisse |
| Délai de revente | Interdit de revendre dans les 12 mois suivant l’importation |
Économie potentielle : l’exonération couvre les
droits de douane, l’impôt automobile (4 %) et la TVA (8,1 %). Seule la
sanction CO₂ reste due le cas échéant.
La procédure
d’importation étape par étape
1. Avant l’achat
- Calculer le coût total (prix + toutes les taxes)
pour vérifier la rentabilité - Vérifier les émissions CO₂ du modèle exact
(sanction potentielle) - S’assurer que le véhicule est homologable en
Suisse
2. À l’achat
- Obtenir la facture d’achat ou le contrat de
vente - Obtenir le certificat d’immatriculation
étranger - Demander des plaques provisoires pour le transport
(ou organiser un transport)
3. À la frontière suisse
- Se présenter au bureau de douane avec le véhicule
et tous les documents - Payer les droits de douane, l’impôt
automobile et la TVA - Recevoir le formulaire 13.20A (preuve de
dédouanement)
4. Après la frontière
- Faire contrôler le véhicule à l’expertise cantonale
(contrôle technique) - Faire immatriculer le véhicule au service des
automobiles (SAN) de votre canton - Souscrire une assurance RC suisse
- Recevoir les plaques d’immatriculation
définitives
Outils et calculateurs
utiles
| Outil | Description |
|---|---|
| Calculateur d’importation Swiss Calculator |
Estime le coût total d’importation (taxes + CO₂) |
| OFROU — Émissions CO₂ |
Données d’émissions par modèle |
| BAZG — Importation de véhicules |
Page officielle de la douane suisse |
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Sources : BAZG
— Importation définitive en Suisse, BAZG
— Impôt sur les véhicules automobiles, TCS
— Sanctions CO₂ importations directes, Allianz
— Importation de voitures en Suisse, Zurich
Suisse — Auto Import
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